5 тревожных сигналов сбоя системы внутреннего контроля

Каждый бизнес сталкивается с рисками: человеческие ошибки, мошенничество, неэффективные процессы. По данным ACFE (2024), компании ежегодно теряют 5% выручки из-за мошенничества, а 46% организаций (PwC, 2023) страдают от операционных сбоев, вызванных человеческими ошибками. Однако проблемы часто становятся заметны только тогда, когда компания уже теряет деньги.

Как понять, что система внутреннего контроля (СВК) дала сбой? Вот 5 ключевых сигналов, основанных на COSO Internal Control Framework — международном стандарте управления рисками и внутренним контролем.

1. «Сюрпризы» в отчетности

Ситуация: фактические показатели регулярно расходятся с плановыми, а причины остаются неизвестными.

Почему это опасно?
Такие расхождения могут указывать на ошибки в учете, манипуляции с данными или отсутствие контроля за финансовой информацией.

По COSO:

• Признак слабого контроля за финансовой информацией.

• Компонент: информация и коммуникация.

Решение: внедрить автоматизированную систему контроля и регулярный анализ отклонений.

2. Ошибки сотрудников всплывают слишком поздно

Ситуация: проблемы обнаруживаются только при проверках или жалобах клиентов, а не в процессе работы.

Почему это опасно?
Позднее выявление ошибок увеличивает затраты на их исправление и подрывает доверие клиентов.

По COSO:

• Нет мониторинга в реальном времени, отсутствие оперативного контроля и механизмов раннего предупреждения.

• Компонент: мониторинг.

Решение: внедрить регулярный аудит процессов и автоматизированных систем мониторинга.

3. Процессы зависят от людей, а не регламентов

Ситуация: если ключевой сотрудник уходит — работа встаёт.

Почему это опасно?
Чрезмерная зависимость от отдельных сотрудников создает операционные риски и угрозу бизнес-непрерывности.

По COSO:

• Слабая контрольная среда и недостаточная стандартизация процессов.

• Компонент: контрольные процедуры.

Решение: разработать регламенты, внедрить кросс-обучение сотрудников и распределить зоны ответственности.

4. Руководство узнаёт о проблемах последним

Ситуация: информация искажается или замалчивается на местах.

Почему это опасно?
Несвоевременное информирование руководства приводит к принятию неверных решений и усугублению кризисов.

По COSO:

• Нарушение принципов прозрачности и отсутствие каналов обратной связи.

• Компонент: оценка рисков.

Решение: внедрить систему регулярной отчетности и защищенные каналы для анонимных сообщений.

5. Проверки всегда выявляют нарушения

Ситуация: система не предотвращает риски, а лишь фиксирует последствия.

Почему это опасно?
Реактивный, а не превентивный контроль увеличивает затраты на исправление ошибок.

По COSO:

• Отсутствие профилактических мер и культуры внутреннего контроля.

• Компонент: контрольная среда.

Решение: внедрить риск-ориентированный подход и регулярные превентивные проверки.

COSO Internal Control Framework: что это?

COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) — международный стандарт, помогающий компаниям выстраивать эффективные системы внутреннего контроля.

5 ключевых компонентов COSO:

1. Контрольная среда (этика, компетентность, подотчетность)

2. Оценка рисков (анализ угроз и их влияния)

3. Контрольные процедуры (политики и механизмы минимизации рисков)

4. Информация и коммуникация (точность данных и прозрачность)

5. Мониторинг (постоянная оценка эффективности СВК)

Игнорирование этих принципов повышает риски финансовых потерь и репутационного ущерба.